税务自查报告

税务自查报告
时间:2020-05-17 00:28来源:网络 作者:柳叶青 点击:

税务自查报告(范例10篇)

税务自查报告(范例10篇)
税务自查报告(范例10篇)

  税务自查报告(一):

  XX市XX国家税务局稽查局:

  按照贵局于2014年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[2013]001号)的相关要求,我公司组织相关人员于2014年7月5日至7月30日,对我公司2012年1月1日至2013年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情景进行了全面的自查,现将自查情景报告如下:

  一、企业基本情景:

  XXXX公司成立于2006年7月,注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作,成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发,并同时承接部分通信电缆工程业务。

  XXXX公司成立以后,主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作,公司投入了很多的人力、物力和资金,成立了XXXX公司XX分公司,相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时,为开发当地的旅游资源,在XX县政府的要求下,投资成立了XXXX有限公司。

  由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性,加上国家的政策的不断变化,XXXX公司虽然开展了很多的工作,但由于该工作难度较大,过程复杂,至今虽已开展了五年多的工作,但尚未构成具有开发条件和价值的矿点。同时,由于资金需求量大,公司资金有限,前期开发工作时断时停,公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上,为此XXXX公司除欠银行货款外,尚欠很多的私人借款。

  二、企业涉税情景:

  XXXX公司到目前为止,在对矿产资源的前期开发工作上,未有收入体现,应不存在相关的税收问题。

  XXXX公司近年来除开展以上工作外,另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中,2012年取得收入245494元,开具普通销售发票,已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元,经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元,未缴纳企业所得税;2013年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售发票143071。30元,开具通信工程款发票1319050。35元,已全部缴纳营业税,当年公司账面反映亏损469615。35元,经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元,未缴纳企业所得税,当年预缴所得税为2321。04元。

  三、本次税收自查情景:

  接到贵局通知以后,按照贵局通知后附的相关要求,我公司安排有关人员对我公司2012年1月1日至2013年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查,主要的检查资料分为以下部分进行:

  1、增值税相关涉税情景检查:

  我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工,在2012年度取得收入245494元时,开具了普通销售发票,按3%的比例缴纳了增值税7364。82元。2013年开具普通销售发票143071。30元,应缴纳增值税,由于我公司属小规模纳税人,按3%征收率计算,应缴纳增值税为143071。30×0。03÷1。03=4167。13元。

  2、对与收入相关的事项进行了检查。

  我公司2012年取得收入245494元,2013年取得收入1462122。25元,在对我公司业务及发票开具情景进行全面检查后,异常是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析,对预收账款、其它应付款各明细的构成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实,自查中发现2012年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元,由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款,后期一向未能处理,属已收款未确认收入项目,所以在此次检查中应确认该收入540000万元。

  3、对与成本费用相关事项进行了检查。

  经对我公司成本费用情景进行全面的检查,主要存在以下两方面的问题:

  ⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题:

  经检查,我公司2012年取得收入245494元,账面反映产品销售成本198450元;2013年取得收入1462122。25元,账面反映产品销售成本1225994元。

  经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对,公司财务人员在核算产品销售成本时,是按必须的毛利率计算而得出。2012年的成本已取得相关发票,2013公司在开展通信工程施工过程中,很多的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设,工程款已实际付出,相关费用挂账于其它应收款上,由于工期较长,加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决),公司未及时取得相关发票。在此次自查中,我公司按收入的50%确认销售毛利,应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元

  ⑵、期间费用核算方面存在的问题:

  在对我公司2012年期间费用检查过程中,主要存在以下问题:

  ①、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销,直接计入管理费用;

  ②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用,未采取折旧方式进行摊销;

  ③、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整;

  ④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;

  ⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。

  ⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。[由Www.WeiXingzh.Com整理]

  在对我公司2013年期间费用检查过程中,主要存在以下问题:

  ①、个人电话费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整;

  ②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。

  3、对相关涉税事项进行了检查。

  我公司在对2013年企业所得税纳税申报时,资产类调整项目固定资产折旧62792。37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额62792。37元属编报错误。

  4、自查中存在的问题说明。

  经过自查,我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。13元,我公司2012、2013年度企业所得税应分别调整如下:

  2012年度:

  调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元

  2013年度:

  调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元

  应补缴企业所得税=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元

  以上所述为我公司本次自查的情景总结,不当之处敬请指正。

  XXXX公司

  201x年XX月XX日

  税务自查报告(二):

  我公司与2011年4月12日至2011年5月10日对公司2009年1月—2011年12月的帐务进行了自查,现将清查的情景汇报如下,由于时间仓促,汇报的资料难免有些问题或有所遗漏,如有不妥,请理解和指正,多谢!

  纳税人名称:

  税务登记号:

  纳税人识别号:

  经济类型:

  法人代表:

  检查时限2009年1月—2011年12月

  一、企业基本情景:

  我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金:人。法人代表:,在册职工工资总额。2006年实现营业收入2006年度经营性亏损元。

  二、流转税(地税):

  1.主营业务收入:我公司2009年1月—2011年12月实现主营业务收入元。其中:

  2.营业税:我公司2009年1月—2011年12月缴纳纳营业税元。其中:

  3、城市维护建设税:我公司2009年1月—2011年12月缴纳城市维护建设税元。其中:

  4、教育费附加:我公司2009年1月—2011年12月缴纳教育费附加元。其中:

  5、堤防费:我公司2009年1月—2011年12月

  年应缴堤防费元。

  6、平抑食品价格基金:我公司2009年1月—2011年12月应缴平抑食品价格基金元。

  7、教育发展费:我公司2009年1月—2011年12月

  应缴教育发展费元。其中:

  三、地方各税部分:

  1.个人所得税:我公司法人代表2009年度-2011年度工资收入元,我公司2009年度-2011年度个人工资收入未到达个人所得税纳税标准,无个人所得税。

  2.土地使用税:无

  3.房产税:我公司2009年度-2011年度无房产税

  4.车船使用税:我公司拥有小车辆,应缴纳车船使用税元,已缴纳。

  5.印花税:我公司2009年度-2011年度主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4本,每本5元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。

  四、规费、基金部分:

  1、我公司2009年度-2011年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。

  2、我公司2009年度-2011年度交缴残疾人就业保障金元。

  五、发票使用情景:

  2009年度-2011年度我公司开具了发票,多少张,金额多少

  企业税务情景自查报告的基本格式:

  1¥企业基本情景

  2¥企业前几个月(或者一年,看税务机关检查的期间)的收入¥税金¥税负情景

  3¥如果税负低说明原因

  4¥企业在对自我的收入交税等进行自查的情景,有无问题

  税务自查报告(三):

  xxxxxxxxx有限公司自查报告

  Xxxxxxx有限公司成立于2001年2月;法人代表:张山;经营地址:辽宁沈阳;注册资金500万元;其主要制造的产品是:铸件,2001年5月被评为一般纳税人。

  本企业从2008年1月1日至2008年5月31日止,共计收入xxx万元,销项税额共计xxx元,进项税额共计xxx元,查补税款50元,应交增值税xxx元,税负xxx%。销售废钢料xx吨,出库钢板xxx吨,废料占成品钢板的xxx%。

  从xxxx年x月x日至xxxx年x月x日止,共计收入xx元,销项税额xx元,进项税额xx元,应交增值税xx元,期末留底税额xxx元,税负1xx%。累计销售废铁料xx吨,出库钢板原料xx吨,废料占成品钢板的xx%。经自查,在九月初出售废铁料xx吨,每吨含税售价xx元,含税收入额xx元,不含税收入xx元,销项税额xx元。此项收入未开具发票,应在九月所属期内上缴税款。

  Xxxxxxxxxxxxxxx有限公司

  Xxxx年x月x日

  税务自查报告(四):

  一、健全工作机制,完善制度建设

  我局成立了以局党组书记、jú长单晨光为组长的四川省地方税务局政府信息公开(政务公开)工作领导小组。设立了政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室。政府信息公开(政务公开)工作领导小组负责全省地税系统政府信息公开工作总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策,全面推进、指导、协调、监督全省地税系统政府信息公开工作。政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室具体承办领导小组的日常工作。同时,局内各单位均安排了专兼职人员担任政府信息公开联络员,负责信息采集、信息发布、综合协调等工作。各市、州地税局也相应成立了由jú长任组长的政府信息公开领导小组,对各地政府信息公开工作进行整体部署和统一指导,在系统内构成了职责明确、层层落实的工作格局。

  我局从涉及群众切身利益、切实维护纳税人利益及容易产生不正之风和滋生的环节入手,建立健全政府信息公开制度。制定了《四川省地方税务局政府信息公开指南》、《四川省地方税务局政府信息公开目录》、《四川省地方税务局依申请公开政府信息工作规程》、《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》等一系列规章制度。对政府信息公开相关资料进行整理,编制《政府信息公开和机关行政效能建设制度汇编》印发局内各单位。在各市、州局及扩权试点县、市局办公室业务培训中将政府信息公开作为重点培训资料。

  二、拓宽发布渠道,提升信息质量

  大力加强内外网信息建设。内外网站是地税系统进行政府信息公开的重要载体。全系统统一使用内网信息编报平台并由专人负责编审,实现了省局处室、市、州局及扩权试点县、市局及时采编报送和信息登载,确保了信息工作的时效性,提高了信息工作的质量和效率。完成了外网改版,开设了政府信息公开栏目,及时、全面地公开与纳税人及社会公众密切相关的政府信息。截至2014年7月31日,外网共公开各类信息870条。

  进取主动报送专报信息。围绕省委、政府和国家税务总局关注的重点工作,进取向上级部门反映地税系统工作动态。根据新形势对信息工作的新要求,结合工作实践进取探索信息工作的新思路、新方法、新途径,增强工作的主动性和创造性。改善信息服务方式,加大信息约稿力度,从会议、文件、新闻、领导讲话和批示中主动寻找、挖掘信息线索。高度重视信息修改细节问题,做到信息修改精细化,除严格把好信息修改质量关,还对格式、标点、印刷精益求精,努力提升信息工作整体质量。截至2014年7月31日,共上报省委、政府和国家税务总局专报130余篇。其中,国办采用信息1条,政府采用专报累计到达33条。

  着力完善外部公开平台。认真做好政府电子政务外网、政府信息公开专栏、总局地税频道等信息公开平台的资料保障和网络维护,及时更新发布信息。从优化公文处理流程入手,在公文处理环节增加政府信息公开选项栏,各处室在拟制公文时根据公文资料确定是否公开、公开时限及公开范围。公文正式发出后,由专人根据最终填报选项及时发布。同时,按照《四川省地方税务局政府信息公开目录》主动公开政务动态、人事任免、总结计划、法规制度等信息。截至7月31日,我局共向四川人民的政府的网站报送信息176条,向政府报送信息公开目录33条,向国家税务总局地税频道报送信息126条。此外,我局还精心策划了省局领导在线访谈节目,由局领导在政府的网站上就房地产税收有关问题与网民进行实时交流。

  有效依托各类新闻媒体。广泛依托广播、电视、报刊等媒体渠道对外公开最新、最快的税收政策和征管改革各项举措,让广大纳税人及时、准确了解最新的税收政策,理解并支持税务部门工作,为税收征管供给坚强的舆论保障。今年,我局已多次与四川电视台、四川人民广播电台等合作播出形式多样、资料丰富的税收政策电视片和广播节目。在《四川日报》、《中国税务报》、《四川经济日报》等报刊上刊载文章38篇。

  充分利用其他公开途径。在机关大厅设立政府信息公开栏,详细公开各处室职责、联系人、联系方式等。实事求是编制了我局2014年度政府信息公开工作报告,并在政府的网站上发布。每年及时向省档案局送交已公开的文件资料。

  三、明确工作重点,突出监督检查

  按照《四川人民的政府办公厅关于切实做好2014年政务公开工作的通知》(川办函〔2014〕76号)要求,我局着力做好服务两个加快工作,突出公开重点,及时公开地税系统灾后恢复重建、深化行政效能建设、扩大内需坚持经济平稳较快增长等方面的信息。在具体分类上,以公开为原则、不公开为例外,比照主动公开、依申请公开、不公开的划分标准,进取主动公开应当公开的信息,妥善处理依申请公开事项,严格把关不予公开的政府信息。目前,我局共受理依申请公开事项1例,已按规定程序圆满办结,未收取任何费用。未出现因政府信息公开申请行政复议或提起行政诉讼的情景。同时,严格按照《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》进行审核把关,未发生因政府信息公开引发失泄密事件。

  有效落实政府信息公开工作,必须切实做好监督考核。我局制定了《四川政府信息公开过错职责追究办法》,建立了政府信息公开工作考核制度和职责追究制度,定期对政府信息公开工作进行监督检查。聘请了28位各行业代表为政府信息公开社会监督员,为地税部门信息公开工作提出意见和提议,监督并反馈政府信息公开的实施情景。

  在省委、政府和国家税务总局的领导下,我局政府信息公开工作取得了必须的成绩。但离上级的要求还有必须的差距。我局将进一步贯彻落实《中华人民共和国政府信息的公开条例》,结合地税工作实际,纵深推进政府信息公开工作。

  税务自查报告(五):

  根据*地税直查(20XX)2002号文件要求,我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查,成立专门的自查工作小组,组织相关财务人员学习,采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式,于2014年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前,自查工作已基本完成,现将自查结果汇报如下:

  一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

  本公司本次自查主要为20XX至20XX年度的企业所得税的缴纳情景。

  二、自查工作的原则

  1、高度重视,认真负责,严格按照国家财经税收相关法规,对本公司2013至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查,力求做到不疏忽、不遗漏。

  2、把握契机,认真做好自查自纠工作,提前化解税务风险。我公司结合实际情景,进行认真全面的自查,彻底清理违法及不规范涉税事项,并以此为契机,加强我公司税务基础管理工作,并改善我局税务管理工作的盲点弱点,提高我公司的税务工作管理水平。

  三、自查结果

  经过为期一周的自查工作,我公司2013年—2014年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规,依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏,问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。经过此次自查,我公司2013年—2014年应补缴企业所得税14,096、18元;其中:2013年应补缴企业所得税4,580、76元;2014年应补缴企业所得税8,515、42元。具体情景如下:

  1、20XX年度

  我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上头,申报企业所得税时少调增应纳税所得额14,881、10元,应补缴企业所得税额4,580、76元,具体调增事项明细如下:

  (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额:我公司2013年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14,881、10元,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【2000】084号文)第四条的规定,我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额,调增应纳税所得额14,881、10元。

  2、20XX年度

  我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上头,申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061、67元,应补缴企业所得税额8,515、42元,具体调增事项明细如下:

  (1)购买无形资产直接费用化:我公司2014年11月购入财务软件14,300、00元直接计入了当期费用,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【2000】084号文)的规定,应将该无形资产分期摊销,应调增应纳税所得额14,061、67元。

  (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额:我公司无需支付的2004年应付莱思软件公司20,000、00元,软件公司现己合并,并且该公司一向未催收该笔款项,根据*地税直函【2004】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定,应调增应纳税所得额20,000、00元。

  税务自查报告(六):

  根据《xx市国家税务局转发关于做好国务院政策措施落实情景自查工作的通知》(xx国税函〔2015〕72号)文件精神,我局高度重视本次自查工作,认真对照自查资料,逐一对工作落实情景进行梳理,现将自查情景报告如下:

  一、推进简政放权、放管结合、优化服务,切实转变政府职能及清理规范税务中介服务工作落实情景方面

  我局严格按照相关法规政策要求,认真做好简政放权、放管结合、优化服务,切实转变政府职能。

  (一)对于企业所得税汇算清缴报告、增值税发票系统升级版等事项,严格按照相关文件要求,做好对服务单位的监督管理工作,不擅自指定服务单位、不强制指定服务单位。

  (二)按要求取消和下放税务行政审批项目,明确税收执法权力项目,充分落实取消和下放税务行政审批项目,并对取消和下放情景开展自我督促检查,防止变相审批和明放暗不放;公开税务行政审批目录清单,公开权力运行,做好后续管理工作并开展监督检查,不断提高税务管理科学化、法治化水平。

  我局严格按照开展“涉税中介”自查清理工作的通知要求,对辖区内的“涉税中介”现象进行逐一排查,并公布对外办公电话,理解广大纳税人的举报。经排查,未发现任何违法违章现象。

  二、依法组织税收收入方面

  今年以来,我局在面临经济增速放缓、重点税源局部萎缩等不利因素情景下,经过开展税收专项检查与纳税评估、实施行业税负水平监测、加强对重点税源的跟踪与监控等一系列行之有效的措施,实现了组织税收收入稳步增长。

  一是在努力抓好重点税源的同时,加强对中小企业、个体工商户的税收管理,强化纳税评估、挖掘税收潜力,确保应收尽收。

  二是全面开展管户清查工作,摸清税源底数,对未到达起征点的个体工商户加强管理和监管,对已到达起征点的按实际经营情景进行定额调整。三是对低税负、零税负的企业,严把审核关,切实加强税收征管力度。

  今年1-4月,我局共组织全口径税收收入21,485万元,比去年同期12,584万元增收8,901万元,增幅为70.7%,国税税收收入增幅居全市第一。其中中央库累计收入14,784万元,比去年同期8,102万元增收6,682万元;省库累计收入1,598万元,比去年同期1,656万元减收58万元;市县库累计收入5,103万元,比去年同期2,826万元增收2,277万元。

  三、“营改增”试点工作方面

  根据税务总局“营改增”试点工作的部署,我局高度重视“营改增”试点工作,加强试点工作的组织领导,周密安排采取各种有效措施,做好试点前的各项准备以及试点过程中的监测分析和宣传解释等工作。由于我局所辖企业没有邮政及电信行业,2014年下半年“营改增”试点工作暂无成效。截止2015年5月,“营改增”试点工作暂未扩大至其他行业,我局将进取关注有关工作部署,将“营改增”政策落实到位。

  四、支持小微企业发展税收落实方面

  我局严抓小型微利企业税收优惠政策落实及宣传辅导工作,经过加强宣传,一对一地辅导贴合条件的纳税人,确保政策的贯彻落实,对于未达起征点、贴合减免优惠政策的增值税小微企业,应享受税收优惠的企业100%给予享受优惠政策。目前暂未发现起征点以下征收增值税或变相多征税的情景。

  2014年全年享受企业所得税小型微利企业税收优惠的企业共34户,共享受减免税额18.16万元;2015年第一季度企业所得税预缴申报,我局享受企业所得税小型微利税收优惠政策的企业共有35户,共享受减免税额24.55万元。

  五、支持重点群体创业就业税收政策落实方面

  我局认真贯彻落实《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号)文件精神,对照所管辖企业情景及时详细核查,未发现有贴合该政策的情景。下阶段将进取跟踪企业相关重点群体创业就业情景,做好相关政策宣传和实施。

  六、促进对外贸易稳定增长税收措施落实方面

  我局严格按照相关税收法规政策,进取促进对外贸易稳定增长。经过规范、指导、加快出口退(免)税管理,切实将促进对外贸易稳定增长措施落到实处。

  七、加快棚户区改造、加大保障性安居工程建设力度税收政策落实方面

  根据相关政策规定,我局高度重视安居工程建设,截至目前,我局暂无相关企业有上述改造建设。

  八、促进养老家政健康消费、信息消费、旅游消费、绿色消费、文化体育消费等扩大国内消费的税收政策落实方面

  根据相关政策规定,我局进取核查所辖企业,目前暂无上述需要落实的情景。

  九、固定资产加速折旧、企业兼并重组、高新技术企业认定等推动产业优化升级税收政策落实方面

  我局对落实固定资产加速折旧税收优惠政策高度重视。经过加强宣传,一对一辅导辖区内贴合加速折旧优惠政策条件的纳税人享受税收优惠政策,保证了优惠政策的100%落实,得到了市局的认可和纳税人的一致好评。经过政策的落实,2014年第四季度,我局享受固定资产加速折旧税收优惠的纳税人有2户,累计加速折旧扣除额12.40万元;2015年第一季度享受政策的企业1户,累计加速折旧额6.65万元。

  十、加快发展服务贸易、促进服务外包产业发展、促进科技服务业发展、加快发展生产性服务业税收政策落实方面

  我局严格按照相关政策规定,进取核查所辖企业,暂未发现有相关服务贸易、服务外包等情景。

  十一、加强生态环境保护、促进节能节水税收政策落实方面

  我局根据相关规定,进取解读相关税收优惠政策,目前我局暂无相关需落实生态环境保护、节能节水税收政策的行业。

  十二、推行网上办税,拓展纳税人办税渠道,为纳税人供给优质服务工作开展情景方面

  我局进取推行网上办税,引导纳税人开通网上办税、利用网上办税大厅进行在线申报、预约办税等涉税事项的办理。推广自助办税终端,进一步加大自助办税终端推广应用数量和覆盖范围。网上办税和自助终端机办税打破了实体办税服务厅工作时间和人力资源的限制,使纳税人能更便利、更灵活地自助办理税务事项,节省了办税成本,提高了办税效能。

  税务自查报告(七):

  XX市XX国家税务局稽查局:

  按照贵局于2014年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[20XX]001号)的相关要求,我公司组织相关人员于2014年7月5日至7月30日,对我公司20XX年1月1日至20XX年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情景进行了全面的自查,现将自查情景报告如下:

  一、企业基本情景:

  XXXX公司成立于2006年7月,注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作,成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发,并同时承接部分通信电缆工程业务。

  XXXX公司成立以后,主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作,公司投入了很多的人力、物力和资金,成立了XXXX公司XX分公司,相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时,为开发当地的旅游资源,在XX县政府的要求下,投资成立了XXXX有限公司。

  由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性,加上国家的政策的不断变化,XXXX公司虽然开展了很多的工作,但由于该工作难度较大,过程复杂,至今虽已开展了五年多的工作,但尚未构成具有开发条件和价值的矿点。同时,由于资金需求量大,公司资金有限,前期开发工作时断时停,公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上,为此XXXX公司除欠银行货款外,尚欠很多的私人借款。

  二、企业涉税情景:

  XXXX公司到目前为止,在对矿产资源的前期开发工作上,未有收入体现,应不存在相关的税收问题。

  XXXX公司近年来除开展以上工作外,另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中,20XX年取得收入245494元,开具普通销售发票,已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元,经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元,未缴纳企业所得税;20XX年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售发票143071。30元,开具通信工程款发票1319050。35元,已全部缴纳营业税,当年公司账面反映亏损469615。35元,经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元,未缴纳企业所得税,当年预缴所得税为2321。04元。

  三、本次税收自查情景:

  接到贵局通知以后,按照贵局通知后附的相关要求,我公司安排有关人员对我公司20XX年1月1日至20XX年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查,主要的检查资料分为以下部分进行:

  1、增值税相关涉税情景检查:

  我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工,在20XX年度取得收入245494元时,开具了普通销售发票,按3%的比例缴纳了增值税7364。82元。20XX年开具普通销售发票143071。30元,应缴纳增值税,由于我公司属小规模纳税人,按3%征收率计算,应缴纳增值税为143071。30×0。03÷1。03=4167。13元。

  2、对与收入相关的事项进行了检查。

  我公司20XX年取得收入245494元,20XX年取得收入1462122。25元,在对我公司业务及发票开具情景进行全面检查后,异常是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析,对预收账款、其它应付款各明细的构成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实,自查中发现20XX年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元,由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款,后期一向未能处理,属已收款未确认收入项目,所以在此次检查中应确认该收入540000万元。

  3、对与成本费用相关事项进行了检查。

  经对我公司成本费用情景进行全面的检查,主要存在以下两方面的问题:

  ⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题:

  经检查,我公司20XX年取得收入245494元,账面反映产品销售成本198450元;20XX年取得收入1462122。25元,账面反映产品销售成本1225994元。

  经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对,公司财务人员在核算产品销售成本时,是按必须的毛利率计算而得出。20XX年的成本已取得相关发票,20XX公司在开展通信工程施工过程中,很多的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设,工程款已实际付出,相关费用挂账于其它应收款上,由于工期较长,加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决),公司未及时取得相关发票。在此次自查中,我公司按收入的50%确认销售毛利,应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元

  ⑵、期间费用核算方面存在的问题:

  在对我公司20XX年期间费用检查过程中,主要存在以下问题:

  ①、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销,直接计入管理费用;

  ②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用,未采取折旧方式进行摊销;

  ③、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整;

  ④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;

  ⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。

  ⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。

  在对我公司20XX年期间费用检查过程中,主要存在以下问题:

  ①、个人电话费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整;

  ②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。

  3、对相关涉税事项进行了检查。

  我公司在对20XX年企业所得税纳税申报时,资产类调整项目固定资产折旧62792。37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额62792。37元属编报错误。

  4、自查中存在的问题说明。

  国税自查报告范文各类报告经过自查,我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。13元,我公司20XX、20XX年度企业所得税应分别调整如下:

  20XX年度:

  调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元

  20XX年度:

  调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元

  应补缴企业所得税=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元

  以上所述为我公司本次自查的情景总结,不当之处敬请指正。

  税务自查报告(八):

  一、企业基本情景:

  我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金:人。法人代表:,在册职工工资总额。2006年实现营业收入2006年度经营性亏损元

  二、流转税(地税):

  1.主营业务收入:我公司20年1月—20年12月实现主营业务收入元。

  2.营业税:我公司20年1月—20年12月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

  3、城市维护建设税:我公司20年1月—20年12月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

  4、教育费附加:我公司20年1月—20年12月应缴纳教育费附加元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

  5、残疾人就业保障金:我公司20年1月—20年12月

  年应缴残疾人就业保障金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。

  6、防洪保安资金:我公司20年1月—20年12月应缴防洪保安资金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。

  7、地方教育附加费:我公司20年1月—20年12月应缴多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

  三、地方各税部分:

  1.个人所得税:我公司法人代表20年度-20年度工资收入元,我公司20年度-20年度个人工资收入未到达个人所得税纳税标准,无个人所得税。

  2.土地使用税:我公司20年度-20年度应税土地面积10000平方米,应纳土地使用税2万元,已缴纳。

  3.房产税:我公司20年度-20年度应税房产原值1000万元,应纳房产税8.4万元,已缴纳。

  4.车船税:我公司拥有乘用车辆,应缴纳车船税元,已缴纳;商用车辆,其中客车辆,应缴纳车船税元,已缴纳;货车辆,应缴纳车船税元,已缴纳。

  5.印花税:我公司20年度-20年度主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4本,每本5元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。

  四、规费、基金部分:

  1、我公司20年度-20年度为职工150人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。

  2、我公司2009年度-2011年度交缴残疾人就业保障金元。

  五、发票使用情景:

  20年度-20年度我公司开具了**发票,多少张,金额多少,已全部记帐作收入。

  税务自查报告(九):

  某某国税局:

  我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司,属于食品加工企业,经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

  我公司于2008年正式生产运营,设有供应、生产、物流、营销、财务等部门,遵循企业会计核算方法,设置总账、明细账等,目前使用金蝶软件,我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报,各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种,均为自行申报,没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告,现将我公司的自查情景汇报如下:

  我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的,没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

  用于抵扣进项的运费发票是真实合法的,没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情景。

  我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等,已经国税官网查询,查询信息与票面均一致。

  不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情景。

  不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、团体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情景。

  发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

  用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

  销售收入是完整及时入账:不存在以货易货交易未记收入的情景;不存在以货抵债收入未记收入的情景;不存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情景;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情景。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情景

  不存在开具不贴合规定的红字发票冲减应税收入的情景:发生销货退回、销售折扣或折让,开具的红字发票和账务处理贴合税法规定。

  营业收入完整及时入账,现金收入按规定入账;给客户开具发票,相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入,准时完成纳税义务。

  不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励,未按规定计入应纳税所得额。

  不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不贴合税法规定的发票及凭证,列支成本费用、在成本费用中一次性列支到达固定资产标准的物品未作纳税调整;到达无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整。

  不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准,未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准,未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准,未进行纳税调整。

  不存在擅自改变成本计价方法,调节利润。

  不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销:计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的,未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分,已进行了纳税调整。

  不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围,享受税收优惠。

  企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

  我公司将在税收专项检查纳税自查中,及时、准确的完成我公司税收自查工作。

  以上报告!

  税务自查报告(十):

  近日,根据国家税务总局工作部署,为了有序开展2012年税收专项检查,厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障,组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。

  此次自查的对象和范围包括:在2010年度和2011年度办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业,电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点,对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的,应追溯到以前年度。

  本次自查实施“阳光稽查”,鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单,告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律职责与权益,根据企业自查报告审查情景,确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题,可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告,或不按规定如实报告的,经税务机关检查确认,将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题,如实填写自查报告,若违规应逐笔列示;应缴(收回)税款的,需说明税款的所属期间,经所属主管税务机关确认后解缴入库。

  相关企业可从市国税网上下载自查表报,并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书,出口退(免)税企业自查报告及附表,外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站-“办税大厅”-“自查报告报送”。检查安排意见对我单位2008年至2010年1至5月底以前的纳税情景进行了认真的自查。现将自查情景报告如下:

  一、企业概况

  实收资本xx-xx,公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xx-xxx-x元。

  二、自查情景

  根据贵局大检查安排意见,我们重点对本企业2008年至2010年5月底以前的纳税情景进行了自查,自查结果为:

  1.营业税检查情景:截止2010年5月底,本企业少缴营业税:...元;城建税:...元;教育费附加:..元;土地增值税:...元;水利基金:2...元;少缴税的主要原因是:2008年6月公司竞拍土地12.64亩,当时的成交价为每亩地500万元,原计划土地拿到后能尽快开工建设,加快资金回笼,但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍,以至于拖到此刻无法拆迁,加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难,所以造成了税款的拖欠。

  2.代扣税检查情景

  根据税务局要求,我们对建筑企业的税收情景进行了认真的监督,并进取进行了代扣代缴,尽管如此目前还有一些问题:

  ①由于工程未决算,目前已付工程款...元,工程款暂未代扣税金。

  ②其他由于正在办理外派证,已付...元,暂未代扣税金。

  经过自查,我们充分认识到了自我的错误,除进取补交税款外,在今后的工作中我们必须认真学习有关法律法规,学习税收知识,改正错误,遵纪守法,照章纳税,为国家富强,企业发展尽我们应尽的义务。

(责任编辑:柳叶青)
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